Как оплачивается амортизация личного автомобиля

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Как оформляются, учитываются и облагаются компенсации за применение личного транспорта в служебных целях

Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. К примеру, ездить по служебным делам могут директора, бухгалтеры, менеджеры, курьеры, прорабы, снабженцы. И если работник по согласованию с руководством компании использует для служебных поездок личный транспорт, то он имеет право на компенсацию своих расходо в ст. 188 ТК РФ .

Определяем размер компенсации

Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. 188 ТК РФ .

Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. 188 ТК РФ :

  • компенсацию за использование и износ (амортизацию) транспорта;
  • возмещение расходов, связанных с эксплуатацией транспорта, например на ГСМ.

Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях.

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

  • приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за меся ц пп. 17—20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н ;
  • установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля. Их можно позаимствовать у такси.

Смотрим «зарплатные налоги»

У разных машин разные технические характеристики. А следовательно — и разные потребности в обслуживании. И при расчете суммы компенсации работнику за использование его машины все это надо учесть

Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами. Это:

1) соглашение между работодателем и работником об использовании личного транспорта работника, оформленное как дополнение или приложение к трудовому договору. Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре;

2) копия свидетельства о регистрации транспортного средства, так как компенсация положена лишь за использование личного имущества работника. А вот можно ли выплачивать компенсацию работнику, который управляет автомобилем на основании доверенности, вопрос спорный. Есть письма контролирующих органов, как разрешающи е Письмо Минфина России от 27.12.2010 № 03-03-06/1/812; Письма УФНС России по г. Москве от 18.01.2008 № 21-18/44-1, от 18.09.2007 № 18-11/3/088756@ , так и запрещающие это делат ь Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150 ;

3) документы учета служебных поездок:

  • вы выплачиваете компенсацию исходя из километража служебных поездок, то оформляйте путевые листыутв. Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78 . Кстати, километраж можно считать не только на основании показаний одометра автомобиля, но и на основании данных иных приборов учета перемещения транспортного средства (в частности, показаний GPS-навигатор а Письмо Минфина России от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354 );
  • вы платите компенсацию, не учитывая «служебный» пробег (например, в фиксированном размере), то можете составлять любые документы. Это может быть журнал учета служебных поездок, маршрутные листы и т. п.

Не забывайте, что, когда вы используете для учета служебных поездок свои формы документов, они должны содержать все реквизиты первичного документа и быть утверждены в составе учетной политики организаци и п. 3 ст. 6, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ;

4) чеки (квитанции, накладные) на покупку ГСМ и оплату иных расходов, связанных с использованием работником личного транспорта в служебных целях (например, квитанция об оплате стоянки на территории аэропорта). Для удобства работник может представлять вам эти документы вместе со своим заявлением на возмещение расходов или авансовым отчетом. На основании этих документов вы компенсируете ему расходы. Затраты на ГСМ вы можете возмещать, исходя:

5) расчет компенсации. Порядок расчета может содержаться в соглашении об использовании автомобиля (трудовом договоре) или в разработанной и утвержденной организацией методике. А конкретный размер компенсации — в приказе, в расчетном листке (расчете, калькуляции) или опять же в соглашении (трудовом договоре), если компенсация установлена в фиксированной сумме.

Уделите особое внимание правильному составлению документов для выплаты компенсации. Ведь нечеткие формулировки или ошибки в них могут обернуться доначислениями НДФЛ и страховых взносов.

Однако это не означает, что от обложения «зарплатными налогами» освобождены любые возмещаемые работнику расходы, связанные с использованием им личного транспорта для служебных поездок.

Из авторитетных источников

“ Возмещаемые работнику в связи с использованием автомобиля в служебных целях расходы на ГСМ, мойку и парковку (в рабочее время) не будут облагаться НДФЛ при наличии документов, подтверждающих:

  • принадлежность используемого автомобиля работнику;
  • расчет компенсации;
  • фактическое использование автомобиля в интересах работодателя (путевые листы);
  • сумму расходов на ГСМ, мойку, парковку (кассовые чеки).

Возмещаемые же работнику расходы на запчасти, ремонт, техобслуживание, страхование, уплату транспортного налога и прохождение обязательного техосмотра будут являться его доходом в натуральной форм е п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ . Ведь эти расходы работник несет независимо от использования автомобиля для работы ” .

Учитываем компенсацию для целей налогообложения

Для целей налогообложения прибыли суммы компенсации за использование личного транспорта работника учитываются в прочих расходах на дату выплаты в пределах месячных нор м подп. 11 п. 1 ст. 264, п. 38 ст. 270, подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92; Письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/1/465 :

— при рабочем объеме двигателя до 2000 куб. см включительно — 1200 руб.;

— при рабочем объеме двигателя свыше 2000 куб. см — 1500 руб.;

При этом вам нужно помнить несколько правил налогового учета этих сумм:

  • для их учета нужно иметь тот же пакет подтверждающих документов, что и для целей НДФЛ, в том числе путевые листы или заменяющие их документ ы п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 № 16-15/020447@ . Кстати, суды считают, что оформлять путевые листы не обязательн о Постановления ФАС ЦО от 25.05.2009 № А62-5333/2008; Семнадцатого ААС от 31.01.2008 № 17АП-218/2008-АК . Но проверяющие, как правило, придерживаются иного мнения. Поэтому если спорить с ними вы не хотите, то лучше все-таки вести учет служебных поездок;
  • суммы возмещения транспортных расходов работнику для целей налога на прибыль не учитываются. Поскольку, как считают контролирующие органы и суды, компенсация включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, в том числе и затрат на ГС М Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 № 16-15/020447@; Письмо Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-02/275; п. 4 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением главы 25 НК РФ (одобрен президиумом ФАС УО 29.05.2009) ;
  • по мнению Минфина, дни, когда транспорт не использовался из-за его неисправности и когда работник отсутствовал на работе (например, болел или был в отпуске), оплачивать не нужн о п. 2 Письма Минфина России от 03.12.2009 № 03-04-06-02/87 .
Читать еще:  Каким имуществом является автомобиль

По грузовым автомобилям норм не установлено. Поэтому затраты на выплату компенсации (как за износ, так и в возмещение расходов) вы можете списать в налоговые расходы полность ю подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ . Согласен с этим и Минфи н Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150 .

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», признают в расходах суммы компенсаций так же, как и общережимник и подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Отражаем компенсацию в бухучете

Сумма компенсации включается в расходы в полном объеме на дату начислени я пп. 5, 6, 6.1, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н . Списывать эти расходы удобнее на те же счета учета затрат, где отражается и зарплата работника (44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.).

Но если даты начисления и выплаты компенсации не совпадут, то в учете возникнут временные разниц ы п. 8 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н .

Чтобы минимизировать применение ПБУ 18/02, старайтесь выплачивать компенсацию работнику в месяце ее начисления.

Кроме того, может получиться так, что в налоговом и бухгалтерском учете вы будете признавать разные суммы компенсации. Тогда вам придется отражать постоянное налоговое обязательств о пп. 4, 7 ПБУ 18/02 .

Пример. Учет выплаты работнику компенсации за использование личного автомобиля

/ условие / ООО «Альянс» перечислило 31.08.2011 на зарплатную карту работника — менеджера продаж компенсацию за использование личного автомобиля в сумме 5000 руб. за август 2011 г. Для целей налога на прибыль сумма компенсации признана по норме 1200 руб., поскольку объем двигателя автомобиля меньше 2000 куб. см.

/ решение / ООО «Альянс» отразит в учете следующие проводки.

Автофорум Ростова-на-Дону

сколько платить за амортизацию личного авто?

Xandr 27.07.2018

есть мысль использовать на работе личные авто сотрудников, с компенсацией ГСМ и амортизацией

с ГСМ все понятно, а вот сколько платить амортизации, никак решить не можем

в инете пишут про фиксированные платежи в месяц либо оплату по километражу, но цифры уж очень разные

есть у кого-то опыт? поделитесь пожалуйста

olegus 27.07.2018

Расчет на основе приведенных выше данных стоимости автомобиля (1 685 тыс. руб.). без учета расходов на содержание и обслуживание транспортного средства.
5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15

http://moneymakerfac. rtizatsii-avto/
Изменено: olegus, 27.07.2018 — 12:11

diluted 27.07.2018

за ГСМ да, а за амортизацию ничего не надо платить

сейчас хватает недалеких людей, согласных работать на личных машинах на дядю

почему бы их и не использовать?

это мнение работодателя, мнение работника будет диаметрально противоположным)

Xandr 27.07.2018

за ГСМ да, а за амортизацию ничего не надо платить

сейчас хватает недалеких людей, согласных работать на личных машинах на дядю

почему бы их и не использовать?

вопрос изначально звучит — сколько платить, а не платить или не платить)))

у нас нормальные люди работают)

Расчет на основе приведенных выше данных стоимости автомобиля (1 685 тыс. руб.). без учета расходов на содержание и обслуживание транспортного средства.
5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15

это расчет амортизации основного средства, приобретенного юридическим лицом, на ОСН, понятно

хотелось бы реальные принципы и цифры, когда сотрудник периодически ездит по работе на своей машине, это может быть несколько раз в месяц, не каждый день

zxc 27.07.2018

вопрос изначально звучит — сколько платить, а не платить или не платить)))
у нас нормальные люди работают)

У нас за квартал оплачивали 2000 рублей при наличие чеков на запчасти и ремонт, ежедневный пробег 30-60 километров.

AlexOO 27.07.2018

У нас 1500 в месяц платят, никаких доков не требуют, просто аренда личного автотранспорта и в затраты на 44 счет

olegus 27.07.2018

когда сотрудник периодически ездит по работе на своей машине, это может быть несколько раз в месяц, не каждый день

ну вводи норму амортизации, те коэффициент использования. 2/30 — два дня в месяц, допустим. и применяй к расчету.

deedee 27.07.2018

У нас 1500 в месяц платят, никаких доков не требуют, просто аренда личного автотранспорта и в затраты на 44 счет

Вроде до 10 т.р. в месяц не облагается НДФЛ и сборами. Поэтому любую сумму до 10 т.р. по согласованию сторон.

boon 27.07.2018

Расчет всегда был простой 2-3 стоимости бензина. Минимум 2 — по хорошему 3

тоесть если на 100 км условно 1000р на бензин уходит то + 2000-3000р на амортизацию. По трассе конечно 1000р идет

И этот расчет одинаков во все времена.

Алюша 27.07.2018

есть мысль использовать на работе личные авто сотрудников, с компенсацией ГСМ и амортизацией

с ГСМ все понятно, а вот сколько платить амортизации, никак решить не можем

в инете пишут про фиксированные платежи в месяц либо оплату по километражу, но цифры уж очень разные

есть у кого-то опыт? поделитесь пожалуйста

мы платим 40% от стоимости использованного ГСМ.

Akseg 27.07.2018

Расчет всегда был простой 2-3 стоимости бензина. Минимум 2 — по хорошему 3

тоесть если на 100 км условно 1000р на бензин уходит то + 2000-3000р на амортизацию. По трассе конечно 1000р идет

И этот расчет одинаков во все времена.

Xandr 27.07.2018

Вроде до 10 т.р. в месяц не облагается НДФЛ и сборами. Поэтому любую сумму до 10 т.р. по согласованию сторон.

Читать еще:  Где оценить автомобиль для наследования

речь сейчас не о налогах, а о сумме

с налогами мы потом разберемся

Алюша 27.07.2018

Расчет всегда был простой 2-3 стоимости бензина. Минимум 2 — по хорошему 3

тоесть если на 100 км условно 1000р на бензин уходит то + 2000-3000р на амортизацию. По трассе конечно 1000р идет

И этот расчет одинаков во все времена.

что за феерический бред?

Xandr 27.07.2018

мы платим 40% от стоимости использованного ГСМ.

а как сотрудники к такой норме относятся?

Алюша 27.07.2018

а как сотрудники к такой норме относятся?

за последние 14 лет недовольных не видела. Ну или они не работают.

ice-ice 27.07.2018

deedee 27.07.2018

речь сейчас не о налогах, а о сумме

с налогами мы потом разберемся

Друг в гос.конторе трудится. Просто 5 т.р. в месяц не зависимо от пробега. ГСМ не возмещают, пробеги у него смешные, поэтому всё его устраивает.

Я так понял, что рекомендованной методики нет.

Вопрос_морали 27.07.2018

за последние 14 лет недовольных не видела. Ну или они не работают.

Призадумался, но не смог себя представить столько времени на одной работе.))

Xandr 27.07.2018

Призадумался, но не смог себя представить столько времени на одной работе.))

я больше 20 уже

igrek 27.07.2018

Призадумался, но не смог себя представить столько времени на одной работе.))

Да ладна, я 31 год в одной конторе)

Xandr 27.07.2018

Да ладна, я 31 год в одной конторе)

Алюша 27.07.2018

Призадумался, но не смог себя представить столько времени на одной работе.))

после 10 сложно уходить. Это как развестись: вроде и достало, хочется чего-то нового, но привык, все знакомое, удобное

Akseg 27.07.2018

ТС, ты не озвучил средние месячные пробеги, исходя из этого будет понятна адекватность суммы.

Xandr 27.07.2018

ТС, ты не озвучил средние месячные пробеги, исходя из этого будет понятна адекватность суммы.

я думаю диапазон 100-1000 км в мес

Tony 27.07.2018

Расчет на основе приведенных выше данных стоимости автомобиля (1 685 тыс. руб.). без учета расходов на содержание и обслуживание транспортного средства.
5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15

с такой амортизацией проще авто купить, чем выплатить за 5 лет всю его стоимость и остаться ни с чем )

Компенсация за использование авто в рабочих целях

Считали как то с братом стоимость километра пробега для Газели, при условии езды на сжиженном газе, получилось 6,5 руб.
Тут вопрос в том, что вы хотите получить с работодателя,
только бензин 3-3,5рублей за км
бензин + эксплуатационные расходы (бензин, то, резина и тд ) 5-6 рублей за км
бензин+эксплуатационные расходы+потеря стоимости авто 8-9 руб за км
бензин+эр+потеря стоимости+проценты с замороженного капитала(условно говоря вы могли купить Жигули за 100 тыс, а 600 тыс вложить какое-то дело с дивидендами) — тогда около 12 рублей за км.
Все это без учета КАСКО, если оно есть, соответственно, стоимость КАСКО в год делим на годовой пробег и получаем прибавку стоимости за км пробега.

Кстати, есть еще одна приятная вещь, о которой не все знают. Вы можете сдать свое авто в аренду работодателю (по бумагам), и тогда ему будет проще оплачивать эксплуатационные расходы, ибо подобные траты не облагаются налогами. Хотя если вы не оформлены и зарплата все равно в конверте, это практически роли не играет.

Считали как то с братом стоимость километра пробега для Газели, при условии езды на сжиженном газе, получилось 6,5 руб.
Тут вопрос в том, что вы хотите получить с работодателя,
только бензин 3-3,5рублей за км
бензин + эксплуатационные расходы (бензин, то, резина и тд ) 5-6 рублей за км
бензин+эксплуатационные расходы+потеря стоимости авто 8-9 руб за км
бензин+эр+потеря стоимости+проценты с замороженного капитала(условно говоря вы могли купить Жигули за 100 тыс, а 600 тыс вложить какое-то дело с дивидендами) — тогда около 12 рублей за км.
Все это без учета КАСКО, если оно есть, соответственно, стоимость КАСКО в год делим на годовой пробег и получаем прибавку стоимости за км пробега.

Кстати, есть еще одна приятная вещь, о которой не все знают. Вы можете сдать свое авто в аренду работодателю (по бумагам), и тогда ему будет проще оплачивать эксплуатационные расходы, ибо подобные траты не облагаются налогами. Хотя если вы не оформлены и зарплата все равно в конверте, это практически роли не играет.

У нас для тех, кому положено оплачивать личный транспорт (только местные и дальние командировки, а не поездки на работу и домой), сделано так.
Планируется оплачиваемый пробег на месяц, он утверждается руководством. Рассчитывается компенсация.
Компенсация состоит из двух частей:
Х рублей за километр — компенсация за топливо
У рублей за километр — компенсация ТО, резины и т.п.
У равно примерно 1,6Х

Если уйти от формул, то 10 руб за километр будет нормально.

Как оплачивается амортизация личного автомобиля

Каждого торгового представителя интересует оплата ГСМ и амортизации. Начнем с того, что работодатель обязан выплачивать любому работнику компенсацию, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд (ст. 188 ТК РФ). Но никах требований к размеру компенсации в Трудовом Кодексе Российской Федерации нет, а лишь рекомендации, поэтому

работодатель вправе назначить любую сумму и не обязан производить ее рассчет. При трудоустройстве в новую компанию торговый представитель обязательно должен поинтересоваться как ему будет рассчитываться ГСМ, и оплачивается ли амортизация за использование личного автомобиля.

Как правило, торговый представитель заполняет путевой лист, в котором указываются торговые точки в которые он ездил и сколько километров проехал, и при этом предоставляет работодателю чеки на израсходованный бензин. И исходя из этих данных работодатель рассчитывает сумму компенсации ГСМ. У каждой организации приняты свои нормы по оплате ГСМ, поэтому возьмем усредненные данные. Как правило компенсацию ГСМ оплачивают согласно километражу, и для каждого автомобиля есть своя норма из расчета л/100км, эта норма меняется в зависимости от времени года. Конечно если у вас автомобиль с двигателем 4,5 литра вам никто не будет оплачивать гсм из расчета 25л/100км. Верхним пределом в некоторых организациях считается 10л/100км.

К примеру торговый представитель сдает в конце месяца путевой лист, и указал в нем пробег 3200 км, приложив соответственно чеки с АЗС. При каталожном расходе вашего автомобиля 8,2 л/100 км вам должны заплатить за 262,4 литра бензина (3200*8,2/100), что сейчас составляет приблизительно 9446,4 руб (262,4*36 руб.). В некоторых организациях оплата ГСМ фиксированная и не зависит от ваших пробегов — дали 7000 руб. на месяц и вертись как хочешь.

Читать еще:  Какие документы необходимы для продажи автомобиля

Про оплату амортизации за использование автомобиля могу сказать, что ее выплата зависит исключительно от доброй воли вашего работодателя и ее может совсем не быть. Но в нормальных компаниях ее как правило выплачивают и она составляет в среднем 10-15% от количества израсходованного бензина.

Как произвести расчет амортизации автомобиля

Амортизация авто – это списание стоимости машины в зависимости от степени ее износа. Данная процедура предполагает постепенное списание по частям на протяжении всего срока эксплуатации ТС.

Амортизация авто. Как и зачем?

  • относятся к издержкам компании;
  • подлежат вычитанию из основных средств;
  • считаются денежным эквивалентом износа объекта.

Расчеты выполняются не только при приобретении компанией авто, но и при оформлении на работу сотрудника с личным ТС, которое будет использоваться для исполнения служебных обязанностей. Амортизационные траты фиксируются и в бухучете, и в налоговом учете. Регулярное отражение расходов в этих документах обязательно, так как единовременное списание всех амортизационных отчислений приведет к появлению отрицательных показателей в малом периоде.

Выполнение амортизационных расчетов – обязанность как для ЮЛ, так и для ИП.

Это ответственность любого налогоплательщика, занимающегося предпринимательской деятельностью. Расчеты позволяют отчитаться о тратах организации.

Они также требуются для таких целей, как:

  • Оценка реальной стоимости ТС для нужд страховой компании.
  • Эксплуатация собственного ТС для служебных нужд.
  • Передача авто в лизинг.

Это обязательная мера для лица, занимающегося коммерческой деятельностью.

Основа амортизационных вычислений – это стоимость ТС с вычетом НДС. Ее нужно поместить на дебете счета «Основные средства». Списание фиксируется на счете «Амортизация ОС». На протяжении какого срока происходят амортизационные начисления? Они актуальны на всем периоде полезной эксплуатации ТС, который устанавливается Постановлением Правительства №1 от 1 января 2002 года. При расчетах могут быть использованы справочники, в которых содержится балансовая стоимость разных моделей авто. Данную стоимость нужно разделить на время эксплуатации ТС. Результат – это и есть денежный эквивалент износа.

ВАЖНО! Если приобретен б/у автомобиль, нужно учитывать период эксплуатации ТС прошлым владельцем. Сведения для выполнения точных расчетов можно узнать из техпаспорта на машину.

Методы расчета амортизации

Существует несколько методов расчета амортизации:

    Линейный. Суть метода заключается в том, что отчисления равномерно выполняются на всем протяжении срока эксплуатации. Списание происходит равными суммами. Способ отличает масса преимуществ: простота, комфорт, одинаковое распределение скопившейся амортизации. Однако присутствует и относительный минус: данный метод не подходит компаниям, которые желают оплатить больший процент износа в начале эксплуатации ТС. Способ не позволяет провести учет моментального ремонта машины, которая подверглась моральному износу.

Для расчета используется формула:
среднегодовая стоимость основных средств * норма амортизации ТС/100%.

Метод уменьшаемого остатка. Наибольшие отчисления выполняются в начале эксплуатации ТС. Это ускоренный метод амортизации. Разумность способа объясняется тем, что в начале использования производительность машины выше. Со временем она снижается. Поэтому целесообразно проводить амортизацию именно в первые годы эксплуатации. Для произведения расчетов потребуются следующие вводные данные: изначальная и остаточная стоимость, продолжительность полезного использования.

Для проведения расчетов используется следующая формула:
остаточная цена на начало периода * норма износа * коэффициент форсирования/100%.

Метод отчисления по сроку полезного использования объекта. Способ похож на предыдущий. Это ускоренный метод, при котором наибольшие списания проводятся в начале эксплуатации. Основа вычислений – начальная стоимость ТС, при которой авто принималось к учету.

Для расчетов применяется следующая формула:
начальная стоимость ТС * норма амортизации.

Норма износа определяется в зависимости от периода использования авто. Рассматриваемая методика обычно применяется именно для ТС. Норма амортизации выражается в процентах от изначальной стоимости авто на каждую 1000 пробега.

Организация вправе выбрать любой из существующих методов. Но нужно учитывать, что после ввода авто в эксплуатацию изменить выбранный способов будет нельзя.

Амортизация для легкового авто

Для расчета амортизации легкового ТС лучше всего подходит линейный метод. Первоначальная цена авто должна соответствовать стоимости, указанной в первичных документах. В стоимость могут входить расходы на доставку машины. Время полезного использования отдельно устанавливается по каждой группе объектов.

Амортизация для грузового авто

Грузовое ТС предназначается для интенсивной работы. По этой причине фактический износ может наступить прежде выплаты всей стоимости машины. По этой причине подсчет будет более объективным, если компания использует метод расчета по пробегу. Списания происходят пропорционально длительности и объему работ. Для проведения расчетов в начале использования нужно подсчитать примерный километраж за весь период эксплуатации. Реальный километраж определяется за счет снятия показаний со счетчика ТС. Данная процедура проводится ежемесячно.

Порядок расчетов

Расчеты производятся по следующему алгоритму:

  1. Определение периода полезной эксплуатации авто.
  2. Выбор метода вычисления амортизации (обычно это линейный способ).
  3. Фиксация выбранного метода в учетных документах предприятия.
  4. Выполнение расчетов.

Выбранный способ амортизации запрещается менять под конкретный объект.

ВАЖНО! Списания начинают производиться с даты ввода ТС в эксплуатацию, а не с фактической покупки автомобиля и его постановки на учет в ГИБДД. Начало амортизации – 1 число месяца, который следует за месяцем начала эксплуатации ТС. Рассмотрим пример. Авто было приобретено 25 января. В эксплуатацию оно введено 15 февраля. В этом случае списания будут производиться с 1 марта.

Пример расчетов №1

Организация в 2006 году купила ТС за 300 000 рублей. Период полезной эксплуатации составляет 5 лет. Сумма чисел лет эксплуатации составляет 15 (1+2+3+4+5). Производятся следующие списания:

  • 2007 год: 5/15*300 тысяч = 100 тысяч. Месячная амортизация: 100 тысяч/12 = 8 333 рубля.
  • 2008 год: 4/15*300 тысяч = 80 тысяч. Месячная амортизация: 80 тысяч/12 = 6 667 рублей.
  • 2009 год: 3/15*300 тысяч = 60 тысяч. Месячная амортизация: 60 тысяч/12 = 5 000 рублей.

Дальнейшие расчеты производятся по аналогии вплоть до 5 года эксплуатации.

Для налогового учета сумма амортизационных трат является аналогичной в каждом месяце. Она составит 5 000 рублей (300 тысяч рублей/60 месяцев использования).

Приобретено ТС за 200 000 рублей. Пробег его за 3 года составил 90 000 км. Расчетный износ равен 18,6%. Для нахождения амортизации нужно стоимость авто умножить на износ: 200 тысяч*18,6%. Получается 37 200 рублей.

Для определения остаточной стоимости нужно вычесть износ из цены ТС. Получается 162 800 рублей. После этого можно подсчитать траты на 1 км пробега: износ делится на стоимость авто. Получается 0,18 р/км (37 200/200 000).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector